Comment construire ou investir dans une startup sans payer de taxe sur les plus-values ​​- TechCrunch

Fondateurs, entrepreneurs et Les cadres techniques avertis se rendent compte qu'ils peuvent éventuellement éviter de payer l’impôt sur tout ou partie du gain tiré de la vente d’actions dans leurs sociétés, à condition qu’ils soient admissibles.

Si vous êtes un fondateur intéressé à explorer cette opportunité, réfléchissez bien à la création, au fonctionnement et à la vente de votre entreprise.

Les actions qualifiées pour petites entreprises (QSBS) représentent une importante opportunité d’économie fiscale pour les personnes qui créent et investissent dans de petites entreprises. Il vous permet d’exclure potentiellement de l’impôt jusqu’à 10 millions de dollars, ou 10 fois votre base d’imposition, selon le montant le plus élevé. Par exemple, si vous investissiez 2 millions de dollars dans QSBS en 2012 et si vous vendiez ces actions après 20 ans à 20 millions de dollars (soit 10 fois plus), vous pourriez payer zéro impôt fédéral sur les gains en capital sur ces gains.

Qu'est-ce que QSBS et pourquoi est-ce important?

Ces économies d’impôt peuvent être si importantes qu’il s’agit d’un des nombreux éléments hautement prioritaires dont nous discuterons tout d’abord lorsque nous travaillons avec un client fondateur ou un dirigeant de technologie. Étonnamment, la plupart des gens en général:

  1. Connaître quelques notions de base sur QSBS;
  2. Sachez qu’ils l’ont peut-être, mais n’explorez pas les moyens de les exploiter ou de les protéger
  3. Je ne sais pas du tout.

Les fondateurs qui développent leur entreprise ont généralement beaucoup à l'esprit, et les économies d'impôt et les finances personnelles tombent généralement au bas de la liste. Par exemple, j'ai récemment rencontré une personne qui s'éloignera de son prochain événement sur les liquidités avec entre 30 et 40 millions de dollars. Il est qualifié pour QSBS, mais jusqu’à notre conversation, il n’avait même pas envisagé de tirer parti de cela.

Au lieu de payer des impôts sur les gains en capital à long terme, comment sonne-t-il à 0%? C’est vrai, vous pourrez peut-être exclure jusqu’à 100% de votre impôt fédéral sur les gains en capital de la vente de la participation dans votre société. Si votre entreprise est une start-up technologique soutenue par une coentreprise (ou l’a été à un moment donné), il y a de bonnes chances que vous soyez admissible.

Dans ce guide, je parle spécifiquement de QSBS au niveau des taxes fédérales, mais il est important de noter que de nombreux États tels que New York suivent le traitement fédéral de QSBS, tandis que des États tels que la Californie et la Pennsylvanie interdisent totalement l’exclusion. Un troisième groupe d’États, notamment le Massachusetts et le New Jersey, modifie lui-même l’exclusion. Comme tout ce dont je parle ici, cela devrait être examiné avec vos conseillers juridiques et fiscaux.

Mon équipe et moi avons récemment parlé à un fondateur dont la société était en cours d'acquisition. Elle voulait faire de la planification financière pour comprendre à quoi ressemblerait son bilan personnel après l’acquisition, ce qui est un geste avisé.

Nous avons travaillé avec l’avocat-conseil et le comptable de la société pour obtenir une représentation de la société auprès de QSBS et modéliser le taux d’imposition effectif de la fondatrice. Elle possédait des actions sous la forme d’actions de la société, qui remplissaient les critères pour être qualifiées de Section 1202 stock (QSBS). Quand elle a acquis les actions en 2012, son prix de base était pratiquement nul.

Quelques mois après avoir satisfait à la période de détention de cinq ans, une société ouverte a acquis son entreprise. Les actions de sa société, initialement acquises pour pratiquement zéro, valaient maintenant 15 millions de dollars. Lorsqu'elle a été en mesure de vendre ses actions, ses 10 millions de dollars de gains en capital ont été complètement exclus de la fiscalité fédérale – le reste de ses gains a été imposé aux gains en capital à long terme.

Cette fondatrice a économisé des millions de dollars en impôt sur les gains en capital après son événement lié aux liquidités, et elle n’est pas une exception! La plupart des fondateurs qui dirigent une entreprise technologique C Corporation soutenue par un capital-risque peuvent être admissibles au programme QSBS s’ils acquièrent leurs actions plus tôt. Il y a quelques exceptions.

Exemple d'économies d'impôt

Est-ce que j'ai QSBS?

Une question fréquemment posée lorsque nous commençons à discuter de QSBS avec nos clients est la suivante: hComment puis-je savoir si je suis admissible? En général, vous devez répondre aux exigences suivantes:

  1. Votre entreprise est une société domestique C.
  2. Les actions sont acquises directement de la société.
  3. Le stock est en stock depuis plus de 5 ans.
  4. Les actions ont été émises après le 10 aoûtth, 1993 et, idéalement, après le 27 septembreth, 2010 pour une exclusion complète à 100%.QSBS stock acquis
  5. L’actif brut total de la société doit être inférieur ou égal à 50 millions de dollars au moment de l’acquisition.
  6. L’entreprise doit être active, 80% de ses actifs étant utilisés pour l’exploitation. Ce ne peut pas être une entité d'investissement.
  7. L’entreprise ne peut pas être un type d’entreprise exclu tel que: finance, services professionnels, exploitation minière / ressources naturelles, hôtel / restaurant, exploitation agricole ou toute autre activité pour laquelle la réputation de l’entreprise est une compétence d’un ou de plusieurs de ses employés.

En cas de doute, suivez cet organigramme pour voir si vous êtes éligible:

Traduit de la source : https://techcrunch.com/2019/12/04/how-to-build-or-invest-in-a-startup-without-paying-capital-gains-tax/

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